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안녕하세요, 사업자라면 반드시 알아야 할 5월 부가가치세 예정신고에 대해 상세히 알려드립니다.
특히 법인사업자, 일반과세 개인사업자분들이 놓치기 쉬운 실수, 가산세 발생 요소, 절세 팁까지 알차게 담았으니 끝까지 읽어보세요!
1. 부가가치세 예정신고란?
부가가치세는 1년에 두 번 정기적으로 신고합니다.
- 1기 확정 신고: 1~6월 실적 → 7월에 신고
- 2기 확정 신고: 7~12월 실적 → 다음 해 1월에 신고
하지만 이 확정신고만으로는 세수 균형을 맞추기 어렵기 때문에, 중간 실적(3개월치)을 미리 신고하는 ‘예정신고’ 제도가 있습니다.
→ 그래서 5월에는 1기 중 1~3월분 매출과 매입에 대한 신고를 하게 되는 거예요.
2. 2025년 5월 예정신고 대상자
① 법인사업자: 무조건 예정신고 대상
- 법인사업자는 매출 유무와 상관없이 예정신고 의무가 있습니다.
- 매출이 없더라도 반드시 “0원 신고” 해야 합니다.
- 신고 누락 시 **무신고 가산세(10%)**가 부과됩니다.
② 개인 일반과세자: 대부분은 예정고지로 대체
- 개인 일반과세자는 기본적으로 예정신고를 하지 않아도 됩니다.
- 대신 국세청이 직전기 납부세액의 50%를 고지서로 고지합니다.
- 이를 “예정고지”라고 하며, 납부만 하면 됩니다.
예외적으로 아래 경우에는 개인도 예정신고가 필요합니다:
조건예정신고 필요 여부
| 직전기 부가세 납부세액이 없음 | 예정고지 제외 → 예정신고 필요 |
| 신규 개인사업자 | 예정고지 제외 → 예정신고 필요 |
| 휴업·폐업 중 | 예정고지 제외 → 예정신고 필요 |
| 조기환급 대상 | 예정신고 통해 직접 환급 신청 가능 |
3. 예정신고 vs 예정고지 차이
항목예정신고예정고지
| 대상 | 법인사업자, 일부 개인사업자 | 일반 개인사업자 대부분 |
| 방식 | 직접 신고 및 납부 | 고지서 납부만 |
| 신고서 제출 | 필수 | 제출 불필요 |
| 환급 가능 | O (예: 수출, 시설투자) | X |
| 신고 기한 | 5월 27일까지 | 5월 27일까지 |
| 실적 기준 | 1~3월 실제 실적 | 직전기 납부세액의 50% 기준 |
4. 2025년 예정신고 기간 및 방법
- 신고 기간: 2025년 5월 1일(목) ~ 5월 27일(화)
- 신고 대상 실적: 2025년 1월 1일 ~ 3월 31일
- 신고 방법: 국세청 홈택스(hometax.go.kr) 또는 손택스 앱
홈택스 신고 절차 (법인/예정신고자용)
- 홈택스 로그인 → [신고/납부] → [부가가치세]
- “2025년 1기 예정신고서” 클릭
- 사업자 정보 확인
- 매출/매입 자료 입력
- 세금계산서, 전자계산서, 신용카드, 현금영수증 등 입력
- 공제세액(매입세액) 자동 계산 확인
- 납부세액 확인 → 신고서 제출
- 납부서 출력하거나 인터넷 뱅킹으로 납부
주의: “전자세금계산서 발급분”은 자동 반영되지만, 누락 자료가 있을 수 있으니 반드시 확인하세요.
5. 부가세 신고 시 주의사항
① 무신고·지연신고 시 가산세
종류내용세율
| 무신고 가산세 | 신고 자체를 하지 않음 | 10% (고의성 인정 시 최대 20%) |
| 지연납부 가산세 | 납부 지연 | 1일당 0.025% |
| 과소신고 가산세 | 실적 일부 누락 | 10~40% (정도에 따라 다름) |
② 환급 대상자는 예정신고가 유리
- 수출업체 또는 고정자산 구입 등으로 매입세액이 많은 경우
- 예정신고를 통해 조기 환급 신청 가능 (예정고지자 제외)
6. 절세 팁 3가지
1. 신용카드 매입 누락 주의
간혹 카드로 결제한 매입세금계산서가 신고서에 반영되지 않는 경우가 있어요.
→ 홈택스 > [현금영수증/카드 매출/매입] 메뉴에서 꼭 확인하세요.
2. 세금계산서 미발급 누락 방지
거래처로부터 받은 세금계산서가 전자발급이 아닌 종이발급이라면 직접 입력해야 합니다.
3. 예정신고 시 세금 적게 나왔다면?
→ 7월 확정신고 때 나머지 3개월(4~6월) 실적을 합산하여 정산합니다.
만약 예정신고에서 세금이 과다 납부되었으면, 확정신고에서 공제 또는 환급받을 수 있습니다.
마무리 정리 체크리스트
✅ 5월 27일까지 신고/납부 완료
✅ 법인사업자는 무조건 신고
✅ 개인은 예정고지 대상인지 확인
✅ 매출 없어도 0원 신고 필수
✅ 누락 자료 없는지 홈택스에서 점검
✅ 환급 대상이면 예정신고 적극 활용
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